RESICO: ¿Qué pasa si tu cliente supera los $3.5 millones de ingresos?

El límite de RESICO: $3.5 millones de pesos

El Régimen Simplificado de Confianza (RESICO) para personas físicas tiene un límite de ingresos de $3,500,000 MXN anuales. Mientras tus clientes se mantengan por debajo de este umbral, disfrutan de tasas fijas de ISR del 1% al 2.5% sobre ingresos facturados — significativamente más bajas que el régimen general.

Pero ¿qué pasa cuando un cliente cruza ese límite? Esta es una de las preguntas más frecuentes entre contadores, y la respuesta tiene implicaciones importantes.

Escenario 1: El cliente supera $3.5M durante el ejercicio

Si durante el ejercicio fiscal 2026 un cliente acumula ingresos que superan los $3.5 millones, debe salir de RESICO y tributar bajo el Régimen de Actividades Empresariales y Profesionales a partir del mes siguiente en que se rebase el límite.

Esto significa:

• Los meses anteriores al cambio se calculan con tasas RESICO (1%-2.5%)
• A partir del mes del cambio, se aplican las tablas de ISR del régimen general (hasta 35%)
• Debe actualizar su situación fiscal ante el SAT
• Debe comenzar a llevar contabilidad formal (ingresos - deducciones)
• Las declaraciones mensuales cambian de formato

Escenario 2: Exceso detectado en la declaración anual

Si el SAT detecta que un contribuyente RESICO superó el límite y no actualizó su régimen, puede:

• Reclasificarlo automáticamente al régimen general
• Recalcular el ISR con las tablas generales para todo el ejercicio
• Generar diferencias a cargo con actualizaciones y recargos
• Imponer multas por incumplimiento de obligaciones

Escenario 3: El cliente está cerca del límite

Cuando un cliente se acerca a los $3.5M, tienes opciones como contador:

• Monitorear ingresos en tiempo real — con Tesio puedes ver el acumulado mensual por cliente
• Evaluar si conviene seguir en RESICO — a veces, si el cliente tiene muchas deducciones, el régimen general puede ser más conveniente
• Planear la facturación — no se trata de evadir, sino de tomar decisiones informadas sobre el timing de facturación
• Preparar la migración — tener lista la contabilidad formal por si se necesita el cambio

¿Cómo calcular si conviene RESICO o régimen general?

La regla general es simple:

• RESICO conviene cuando el cliente tiene pocas deducciones (ej: servicios profesionales con gastos mínimos)
• Régimen general conviene cuando el cliente tiene deducciones significativas (renta, nómina, insumos, depreciación)

Ejemplo: Un consultor que factura $3M anuales con gastos de solo $200K paga ~$60K en RESICO (2%) vs ~$700K+ en régimen general. La diferencia es enorme.

Pero un negocio que factura $3M con gastos de $2.2M (utilidad de $800K) pagaría ~$60K en RESICO vs ~$160K en régimen general. RESICO sigue siendo mejor, pero la brecha se reduce.

Cambios RESICO 2026 que debes conocer

• Exención de declaración anual: La mayoría de los contribuyentes RESICO PF ya no están obligados a presentar declaración anual (solo mensual)
• Penalidades más estrictas por CFDIs: El SAT endureció las sanciones por facturación incorrecta
• Fecha de incorporación: Contribuyentes nuevos pueden inscribirse a RESICO hasta el 31 de enero del ejercicio
• Personas morales RESICO: Siguen con la tasa fija del 30% y obligaciones más estrictas de facturación

Cómo Tesio te ayuda con RESICO

Tesio calcula automáticamente las tasas RESICO por cliente, monitorea el acumulado de ingresos y te alerta cuando un cliente se acerca al límite de $3.5M. Si necesitas migrar a un cliente al régimen general, Tesio ajusta los cálculos automáticamente.