Plataformas digitales SAT 2026: Guía completa de obligaciones fiscales
Todo sobre las nuevas retenciones de ISR e IVA para vendedores y prestadores de servicios en plataformas digitales en México. Uber, Rappi, Amazon, Mercado Libre y más.
El régimen de plataformas digitales en México
Si tus clientes generan ingresos a través de Uber, DiDi, Rappi, Amazon, Mercado Libre, Airbnb o cualquier otra plataforma digital, 2026 trae cambios importantes que debes conocer. El SAT ha endurecido el esquema de retenciones y, a partir del 1 de abril, podrá exigir acceso en tiempo real a la información operativa de estas plataformas.
Esta guía cubre todo lo que un contador necesita saber para mantener a sus clientes en cumplimiento — y cómo Tesio automatiza gran parte del proceso.
¿Qué son las plataformas tecnológicas para el SAT?
El SAT define como plataformas tecnológicas a las aplicaciones o sitios web que funcionan como intermediarios entre quienes ofrecen bienes o servicios y quienes los adquieren. Esto incluye:
- Transporte: Uber, DiDi, InDriver, Cabify
- Entrega de alimentos: Rappi, Uber Eats, DiDi Food
- Hospedaje: Airbnb, Booking, Vrbo
- Comercio electrónico: Amazon, Mercado Libre, Shopify
- Servicios profesionales: Fiverr, Upwork, Workana
- Contenido digital: YouTube, TikTok, Twitch (cuando generan ingresos en México)
Retenciones de ISR 2026: lo que cambió
La Ley de Ingresos de la Federación (LIF) 2026 establece un esquema simplificado de retenciones:
| Concepto | Tasa ISR | Aplica a |
|---|---|---|
| Retención única LIF 2026 | 2.5% | Todas las operaciones gravadas |
| Transporte terrestre | 2.1% (anterior) | Uber, DiDi, Cabify |
| Hospedaje | 4% (anterior) | Airbnb, Booking |
| Enajenación de bienes | 1% (anterior) | Amazon, Mercado Libre |
La tasa única del 2.5% simplifica el cálculo pero puede representar un aumento para quienes antes tributaban al 1% (vendedores en marketplaces). Para conductores de Uber/DiDi, el cambio es marginal (de 2.1% a 2.5%).
Retenciones de IVA: con y sin RFC
Las retenciones de IVA dependen de si el contribuyente tiene RFC activo:
| Situación fiscal | Retención IVA | Equivale a |
|---|---|---|
| Con RFC | 8% | 50% del IVA (16%) |
| Sin RFC | 16% | 100% del IVA |
Esto significa que si tu cliente no tiene RFC, la plataforma le retiene el 100% del IVA. Es crítico que todos los contribuyentes que operan en plataformas tengan su RFC activo y actualizado.
Vigilancia del SAT: acceso en tiempo real (abril 2026)
A partir del 1 de abril de 2026, el SAT tendrá facultades para:
- Exigir acceso en línea y en tiempo real a la información operativa de las plataformas sobre transacciones mexicanas
- Realizar visitas de verificación con video — nueva facultad que permite al SAT documentar visitas domiciliarias
- Suspender temporalmente el servicio ("kill switch") de plataformas que incumplan con obligaciones de retención o información
Esto eleva significativamente el riesgo de fiscalización para quienes operan en plataformas sin estar en regla.
Obligaciones del contribuyente en plataformas
Si tu cliente genera ingresos a través de plataformas digitales, debe cumplir con:
- Inscripción al RFC en el régimen de plataformas tecnológicas (si aún no lo tiene)
- Activar buzón tributario y mantener datos de contacto actualizados
- Declaraciones mensuales — presentar ISR e IVA a más tardar el día 17 del mes siguiente
- Conservar constancias de retención emitidas por las plataformas
- Emitir CFDIs por los ingresos que no pasen a través de la plataforma
- Optar por pagos definitivos (si los ingresos anuales no exceden $300,000 MXN) o provisionales
Pagos definitivos vs provisionales
Si tu cliente gana menos de $300,000 MXN anuales exclusivamente por plataformas, puede optar porque las retenciones sean pagos definitivos. Esto significa que no necesita presentar declaración anual por esos ingresos. Si gana más, las retenciones son pagos provisionales a cuenta del ISR anual.
Errores comunes que debes evitar
- No registrar el RFC en la plataforma: Resulta en retención del 100% del IVA en lugar del 50%
- Mezclar ingresos de plataformas con otros regímenes sin la correcta clasificación
- No considerar las retenciones como pagos provisionales al calcular el ISR anual
- Omitir la DIOT — las operaciones con plataformas también deben reportarse
- No guardar las constancias de retención que emite la plataforma (son tu comprobante ante el SAT)
Cómo Tesio automatiza plataformas digitales
Manejar clientes en plataformas digitales implica conciliar retenciones, clasificar ingresos y presentar declaraciones específicas. Tesio simplifica todo el proceso:
- Descarga automática de constancias: Importa las retenciones de ISR e IVA directamente
- Conciliación inteligente: Cruza las retenciones de la plataforma con los CFDIs del SAT
- Cálculo automático: Determina si las retenciones son definitivas o provisionales según el nivel de ingresos
- Declaración mensual: Genera y presenta ISR e IVA considerando las retenciones ya realizadas
- Alertas de cumplimiento: Notifica si un cliente se acerca al límite de $300,000 para pagos definitivos
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