RESICO 2026: Cambios, límites y cómo calcularlo correctamente
Los cambios al Régimen Simplificado de Confianza que afectan a tus clientes personas físicas este año.
Actualizado:
¿Qué es RESICO?
El Régimen Simplificado de Confianza (RESICO) es un régimen fiscal introducido en 2022 que simplifica el cálculo y pago de impuestos para personas físicas con ingresos anuales de hasta $3.5 millones de pesos.
Su principal ventaja es que aplica tasas fijas de ISR que van del 1% al 2.5% sobre los ingresos efectivamente cobrados, sin deducciones. Esto lo hace significativamente más sencillo que el régimen general.
Tasas de ISR en RESICO 2026
Las tasas se aplican de forma progresiva según el monto de ingresos mensuales:
| Ingreso mensual | Tasa ISR |
|---|---|
| Hasta $25,000 | 1.00% |
| $25,001 — $50,000 | 1.10% |
| $50,001 — $83,333 | 1.50% |
| $83,334 — $208,333 | 2.00% |
| $208,334 — $291,666 | 2.50% |
Cambios importantes para 2026
Para el ejercicio fiscal 2026, hay varios puntos que los contadores deben tener en cuenta:
Límite de ingresos
El tope de ingresos anuales se mantiene en $3,500,000 MXN. Si tu cliente supera este límite durante el ejercicio, debe migrar al régimen general. Lee nuestra guía completa sobre qué pasa cuando se supera el límite. Tesio monitorea los ingresos acumulados y te alerta cuando un cliente se acerca al límite.
Obligaciones mensuales
Los contribuyentes en RESICO deben:
- Presentar declaración mensual de ISR a más tardar el día 17 del mes siguiente
- Emitir CFDIs por todos sus ingresos
- Mantener actualizada su situación fiscal ante el SAT
- Presentar declaración anual (en algunos casos)
Causas de salida del régimen
Un contribuyente puede perder el derecho a tributar en RESICO si:
- Supera los $3.5 MDP de ingresos anuales
- No presenta 3 o más declaraciones mensuales consecutivas o 6 no consecutivas en un ejercicio
- No emite CFDIs por sus ingresos durante un ejercicio fiscal
- Tiene ingresos por sueldos y salarios que superen cierto umbral
RESICO para personas morales
Desde 2022 también existe RESICO para personas morales con ingresos anuales de hasta $35 millones de pesos. Las reglas son diferentes:
- Tasa de ISR del 30% sobre utilidad fiscal (no hay tasas reducidas)
- La ventaja principal es la simplificación administrativa
- Acumulación de ingresos con base en flujo de efectivo
- Deducción de inversiones de forma inmediata
Cómo Tesio simplifica RESICO
Para contadores con clientes en RESICO, Tesio automatiza todo el proceso:
- Cálculo automático: Aplica la tasa correcta según los ingresos del período
- Monitoreo de límite: Alerta cuando un cliente se acerca a los $3.5 MDP
- Presentación mensual: Calcula y presenta la declaración al SAT automáticamente
- Detección de riesgo: Identifica si un cliente está en riesgo de salir del régimen
- Migración asistida: Si un cliente debe cambiar a régimen general, Tesio facilita la transición
Preguntas frecuentes sobre RESICO
¿RESICO aplica para asalariados?
No directamente. RESICO es para personas físicas con actividad empresarial, profesional o de arrendamiento. Sin embargo, un asalariado puede tributar en RESICO si además tiene ingresos por alguna de estas actividades, siempre que los ingresos totales no excedan el límite.
¿Puedo deducir gastos en RESICO?
No. Una de las características de RESICO personas físicas es que no se permiten deducciones. A cambio, las tasas de ISR son significativamente menores (1% - 2.5% vs hasta 35% en régimen general).
¿Qué pasa si mi cliente se sale de RESICO?
Debe tributar en el régimen general a partir del siguiente ejercicio fiscal. Esto implica cálculos más complejos, deducciones, pagos provisionales y una carga administrativa mayor. Tesio soporta ambos regímenes. Lee más en nuestra guía: ¿Qué pasa si superas $3.5M en RESICO?
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¿Qué es RESICO?
RESICO (Régimen Simplificado de Confianza) es un régimen fiscal mexicano para personas físicas con ingresos hasta $3.5 millones anuales y personas morales hasta $35 millones. Calcula ISR sobre ingresos efectivamente cobrados sin deducciones, con tasas mensuales bajas y simplifica el cumplimiento.
¿Cuál es la tasa de ISR de RESICO 2026?
Para personas físicas, tasa progresiva mensual: 1% hasta $25,000, 1.10% de $25,000 a $50,000, 1.50% de $50,000 a $83,333.33, 2% de $83,333.33 a $208,333.33 y 2.5% de $208,333.33 al tope. Para personas morales: 30% sobre utilidad fiscal.
¿Qué cambió en RESICO para 2026?
e.firma se vuelve obligatoria (no basta contraseña SAT), exención de declaración anual para la mayoría de personas físicas con cumplimiento mensual al corriente, y restricción del CSD (sello digital) tras 3 declaraciones mensuales no presentadas en el ejercicio.
¿RESICO permite deducir gastos?
No para personas físicas — el ISR se calcula sobre ingresos efectivamente cobrados sin deducciones. Personas morales sí pueden deducir gastos siguiendo las reglas del Título II de la LISR pero con tasa fija del 30%.
¿Puedo facturar a clientes extranjeros desde RESICO?
Sí. Los CFDIs a clientes extranjeros se emiten con régimen RESICO y los ingresos contribuyen al límite de $3.5M. La operación se considera exportación de servicios para fines de IVA si cumple requisitos del artículo 29 LIVA.
¿Cuándo conviene RESICO frente a Actividad Empresarial?
Conviene RESICO cuando los gastos deducibles son <30% de los ingresos y los ingresos están por debajo de $3.5M. Conviene Actividad Empresarial (Régimen General) cuando hay muchos gastos deducibles (sueldos, inversiones, materia prima) y permiten reducir significativamente la utilidad fiscal.